《湘鄉(xiāng)市審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法及行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》文件解讀

    為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，切實(shí)保護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益，根據(jù)新修訂的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》以及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《湖南省行政程序規(guī)定》《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定，我局經(jīng)充分研究論證，組織修訂并印發(fā)《湘鄉(xiāng)市審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法及行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》（湘鄉(xiāng)審發(fā)〔2023〕5號(hào)）。

 一、修訂的背景及必要性

（一）新行政處罰法的實(shí)施。2021年1月22日新修訂的行政處罰法對(duì)行政處罰作出新的規(guī)定。一是完善了行政處罰的種類。第九條明確行政處罰的種類包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。二是完善了“一事不再罰”原則。在第二十九條增加規(guī)定：同一個(gè)違法行為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰。三是完善了行政處罰時(shí)效制度。在第三十六條明確：違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長(zhǎng)至五年。四是進(jìn)一步明確不予處罰、減輕或從輕處罰的情形。新修訂的行政處罰法于2021年7月15日起施行。

（二）新審計(jì)法的實(shí)施。2021年10月23日，中華人民共和國(guó)主席習(xí)近平簽署中華人民共和國(guó)主席令第一〇〇號(hào)，公布《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國(guó)審計(jì)法＞的決定》，自2022年1月1日起施行。新審計(jì)法對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)可實(shí)施行政處罰的范圍進(jìn)行了修訂，將第四十三條修改為“第四十七條 被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任”。

二、修訂的總體思路及依據(jù)

在2010年部門(mén)規(guī)范性文件《湘鄉(xiāng)市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)暫行實(shí)施辦法和行政處罰自由裁量權(quán)暫行基準(zhǔn)的通知》（湘審發(fā)〔2010〕15號(hào)）（三統(tǒng)一編號(hào)：XXDR-2010-24001）的基礎(chǔ)上，以新修訂的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》以及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《湖南省行政程序規(guī)定》《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合湘鄉(xiāng)市審計(jì)工作實(shí)際，規(guī)范審計(jì)行政處罰自由裁量權(quán)的行使，推動(dòng)審計(jì)執(zhí)法工作進(jìn)一步法治化、制度化、規(guī)范化。

三、修訂的原則

一是堅(jiān)持全面依法，處罰法定原則，嚴(yán)格依據(jù)新修訂的審計(jì)法和行政處罰法等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行修訂；二是堅(jiān)持公正、公開(kāi)、公平原則，為行政處罰權(quán)行使定規(guī)矩、劃界限，進(jìn)一步推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，依法保護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益；三是堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合原則，保障審計(jì)執(zhí)法既有力度又有溫度，提高被審計(jì)單位對(duì)行政處罰的認(rèn)可度；四是堅(jiān)持程序正當(dāng)原則；五是堅(jiān)持從審計(jì)執(zhí)法實(shí)際出發(fā)的原則，合理行使行政處罰自由裁量權(quán)。

四、主要內(nèi)容

《湘鄉(xiāng)市審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》共十七條，主要內(nèi)容是根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度和主觀過(guò)錯(cuò)等因素，結(jié)合審計(jì)執(zhí)法具體情況，將被審計(jì)單位和個(gè)人違法行為分為：免于處罰的違法行為、從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為和從重處罰違法行為，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的處罰幅度，將行政處罰分為免于處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰。

《湘鄉(xiāng)市審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》共十條，主要依據(jù)新修訂的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》以及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》，對(duì)免予處罰或減輕處罰、從重處罰的情形作出了具體規(guī)定。