湘鄉市審計局行政權力清單

序號

事項名稱

類別

實施依據

實施主體

備注

1

被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的行政處罰

行政處罰

1.《中華人民共和國審計法》第四十三條 被審計單位違反本法規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號)第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
3.《湖南省審計監督條例》第三十四條“被審計單位違反審計法律、法規的規定，拒絕、拖延提供有關資料或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，通報批評，給予警告；拒不改正的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處二千元以上二萬元以下的罰款，并建議有關部門和單位依法給予行政處分。
4.《審計機關監督社會審計組織審計業務質量的暫行規定》（審計署第1號令)第二十條 被檢查社會審計組織違反本規定，拒絕、阻礙監督檢查的，或者采取前條所列行為拒絕或拖延提供與監督檢查有關的資料的，審計機關可以責令其改正，給予警告、通報批評；拒不改正的，應當按照下列規定追究責任：（一）對被檢查社會審計組織負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予紀律處分的，向有關部門、單位提出給予紀律處分的建議；（二）構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。 依照前款規定追究責任后，被檢查的社會審計組織仍須接受審計機關的監督檢查。

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2

被審計單位其他違反國家規定的財務收支行為的行政處罰

行政處罰

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

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3

財政收入執收單位及其工作人員違反國家財政收入管理規定和上繳規定的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號)第三條 財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：（一）違反規定設立財政收入項目；（二）違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；（三）對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；（四）緩收、不收財政收入；（五）擅自將預算收入轉為預算外收入；（六）其他違反國家財政收入管理規定的行為。
第四條　財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：（一）隱瞞應當上繳的財政收入；（二）滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；（三）坐支應當上繳的財政收入；（四）不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫；（五）違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金；（六）其他違反國家財政收入上繳規定的行為。

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4

單位和個人違反國家有關投資建設項目規定、違反財政收入票據管理規定、違規私存私放財政資金或者其他公款等行為的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號)第九條　單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：（一）截留、挪用國家建設資金；（二）以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金；（三）違反規定超概算投資；（四）虛列投資完成額；（五）其他違反國家投資建設項目有關規定的行為。
第十六條　單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：（一）違反規定印制財政收入票據；（二）轉借、串用、代開財政收入票據；（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；（四）偽造、使用偽造的財政收入票據監（�。┲普拢唬ㄎ澹┢渌�違反財政收入票據管理規定的行為。屬于稅收收入票據管理方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。
第十七條 單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

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5

企業和個人不繳或者少繳財政收入的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號)第十三條　企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10％以上30％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：（一）隱瞞應當上繳的財政收入；（二）截留代收的財政收入；（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。   屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。

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6

企業和個人騙取、挪用、非法利用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款等行為的處罰

行政處罰

 《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號)第十四條　企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10％以上50％以下的罰款或者被違規使用有關資金10％以上30％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
（四）其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。

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7

社會審計組織、注冊會計師違反國家規定的執業行為的處罰

行政處罰

《審計機關監督社會審計組織審計業務質量的暫行規定》（審計署第1號令)第十三條 審計機關審定檢查報告，對被檢查的社會審計組織、注冊會計師違反國家規定的執業行為，審計機關應當按照其行為情節輕重分別依法給予下列處理、處罰：（一）責令改正，給予警告、通報批評；（二）建議有關主管機關依照法律、法規規定予以處理、處罰（三）移送司法機關依法追究刑事責任；（四）通報或者公布監督檢查結果；（五）法律、行政法規、規章規定的其他可以采取的處理、處罰。
第十四條 審計機關對被檢查的社會審計組織、注冊會計師執業過程中的一般違法行為，可以責令改正，給予警告、通報批評。

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8

封存有關資料和違反國家規定取得的資產

行政強制

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第一款“審計機關進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。第二款 審計機關對被審計單位違反前款規定的行為，有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
2.《湖南省審計監督條例》(湖南省第九屆人民代表大會常務委員會公告第126號）第三十三條 被審計單位違反審計法律、法規的規定，轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政、財務收支有關的資料的，由審計機關責令改正，必要時可以依法進行證據登記保存，或者封存與違反國家法律、法規規定的財政、財務收支有關的會計資料；被審計單位轉移、隱匿違法取得的資產的，審計機關有權予以制止，或者提請人民政府予以制止，必要時可以依法申請人民法院采取保全措施。     
3.《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條“審計機關依照審計法第三十四條規定封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產的，應當持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發的封存通知書，并在依法收集與審計事項相關的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內；有特殊情況需要延長的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。”

市審計局

9

通報表揚審計業務質量較高，在同一地區具有一定影響的被檢查的社會審計組織、注冊會計師

行政獎勵

《審計機關監督社會審計組織審計業務質量的暫行規定》（審計署第1號令)第十八條 審計機關認為被檢查的社會審計組織、注冊會計師審計業務質量較高，在同一地區具有一定影響作用的，可以給予通報表揚。

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10

對財政收支、財務收支的審計監督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二條 國家實行審計監督制度。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業事業組織的財務收支，以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監督。
第十六條“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監督。”
第十八條第二款“審計機關對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督。”
第十九條“審計機關對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支，進行審計監督。”
第二十條“審計機關對國有企業的資產、負債、損益，進行審計監督。”
第二十二條“審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算，進行審計監督。”
第二十三條“審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督。”
第二十四條“審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監督。”
第二十五條 “審計機關按照國家有關規定，對國家機關和依法屬于審計機關審計監督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況，進行審計監督。”
第二十七條“審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。”
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第十五條“審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執行的情況，本級預算收入征收部門征收預算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執行情況和決算，下級人民政府的預算執行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監督。經本級人民政府批準，審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監督。”
3.《湖南省審計監督條例》第十條“審計機關對本級各部門（含直屬單位，下同）和下級人民政府預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況進行審計監督，并向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。”

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11

內部審計工作業務指導和監督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二十九條“依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度；其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。”
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十六條“依法屬于審計機關審計監督對象的單位的內部審計工作，應當接受審計機關的業務指導和監督。”
3.《湖南省審計監督條例》第二十二條第二款 內部審計師協會對內部審計人員進行行業自律管理，并接受審計機關的指導。
4.《湖南省內部審計辦法》第五條“縣級以上人民政府審計機關負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作。”

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12

對社會審計機構審計報告的核查

行政檢查

《中華人民共和國審計法》第三十條“社會審計機構審計的單位依法屬于審計機關審計監督對象的，審計機關按照國務院的規定，有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。”

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13

對被審計單位、個人正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，通知有關部門暫停撥付、暫停使用有關款項

其他行政權力

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第三款“審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。審計機關采取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。”
2.《財政違法行為處罰處分條例》第二十四條“對被調查、檢查單位或者個人正在進行的財政違法行為，財政部門、審計機關應當責令停止。拒不執行的，財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用；審計機關可以通知財政部門或者其他有關主管部門暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用，財政部門和其他有關主管部門應當將結果書面告知審計機關。”
3.《湖南省審計監督條例》第二十八條“審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，可以通知對被審計單位資金撥付負有管理職責或者對其資金使用負有監督職責的部門，暫停撥付與違反國家規定的財政、財務收支行為直接有關的款項；已經撥付的，通知暫停使用。”

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14

向政府有關部門通報或者向社會公布審計檢查調查結果

其他行政權力

1.《中華人民共和國審計法》第三十六條 審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。審計機關通報或者公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密，遵守國務院的有關規定。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號）第三十三條 審計機關依照審計法第三十六條規定，可以就有關審計事項向政府有關部門通報或者向社會公布對被審計單位的審計、專項審計調查結果。 審計機關經與有關主管機關協商，可以在向社會公布的審計、專項審計調查結果中，一并公布對社會審計機構相關審計報告核查的結果。 審計機關擬向社會公布對上市公司的審計、專項審計調查結果的，應當在5日前將擬公布的內容告知上市公司。
3.《湖南省審計監督條例》(湖南省第九屆人民代表大會常務委員會公告第126號）第三十二條 審計機關可以依照國家和省人民政府的規定，向有關部門通報或者向社會公布有關事項的審計結果，向社會公布有關社會會計中介機構業務質量的檢查結果。
4.《審計機關監督社會審計組織審計業務質量的暫行規定》（審計署第1號令)第十七條 審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布對社會審計組織審計業務質量監督檢查結果。

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15

未經竣工決算審計辦理財務決算

其他行政權力

《湖南省審計監督條例》第十七條“國有資產投資或者融資為主的重點建設項目竣工驗收前，建設單位應當按照國家有關規定報請審計機關進行竣工決算審計；未經竣工決算審計的，不得辦理財務決算”

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