湘鄉(xiāng)市審計局行政權(quán)力清單

序號

事項名稱

類別

實施依據(jù)

實施主體

備注

1

被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的行政處罰

行政處罰

1.《中華人民共和國審計法》第四十三條 被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》（國務(wù)院令第571號)第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第三十四條“被審計單位違反審計法律、法規(guī)的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，通報批評，給予警告；拒不改正的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處二千元以上二萬元以下的罰款，并建議有關(guān)部門和單位依法給予行政處分。
4.《審計機關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署第1號令)第二十條 被檢查社會審計組織違反本規(guī)定，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的，或者采取前條所列行為拒絕或拖延提供與監(jiān)督檢查有關(guān)的資料的，審計機關(guān)可以責令其改正，給予警告、通報批評；拒不改正的，應(yīng)當按照下列規(guī)定追究責任：（一）對被檢查社會審計組織負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予紀律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予紀律處分的建議；（二）構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。 依照前款規(guī)定追究責任后，被檢查的社會審計組織仍須接受審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

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2

被審計單位其他違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的行政處罰

行政處罰

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。”

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3

財政收入執(zhí)收單位及其工作人員違反國家財政收入管理規(guī)定和上繳規(guī)定的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號)第三條 財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：（一）違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；（四）緩收、不收財政收入；（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
第四條　財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入；（三）坐支應(yīng)當上繳的財政收入；（四）不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫；（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

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4

單位和個人違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定、違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定、違規(guī)私存私放財政資金或者其他公款等行為的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號)第九條　單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（一）截留、挪用國家建設(shè)資金；（二）以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；（三）違反規(guī)定超概算投資；（四）虛列投資完成額；（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。
第十六條　單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；（四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章；（五）其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
第十七條 單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

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5

企業(yè)和個人不繳或者少繳財政收入的處罰

行政處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號)第十三條　企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10％以上30％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；（二）截留代收的財政收入；（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。   屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

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6

企業(yè)和個人騙取、挪用、非法利用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款等行為的處罰

行政處罰

 《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號)第十四條　企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10％以上50％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10％以上30％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

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7

社會審計組織、注冊會計師違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為的處罰

行政處罰

《審計機關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署第1號令)第十三條 審計機關(guān)審定檢查報告，對被檢查的社會審計組織、注冊會計師違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，審計機關(guān)應(yīng)當按照其行為情節(jié)輕重分別依法給予下列處理、處罰：（一）責令改正，給予警告、通報批評；（二）建議有關(guān)主管機關(guān)依照法律、法規(guī)規(guī)定予以處理、處罰（三）移送司法機關(guān)依法追究刑事責任；（四）通報或者公布監(jiān)督檢查結(jié)果；（五）法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他可以采取的處理、處罰。
第十四條 審計機關(guān)對被檢查的社會審計組織、注冊會計師執(zhí)業(yè)過程中的一般違法行為，可以責令改正，給予警告、通報批評。

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8

封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)

行政強制

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第一款“審計機關(guān)進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。第二款 審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當向人民法院提出申請。
2.《湖南省審計監(jiān)督條例》(湖南省第九屆人民代表大會常務(wù)委員會公告第126號）第三十三條 被審計單位違反審計法律、法規(guī)的規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政、財務(wù)收支有關(guān)的資料的，由審計機關(guān)責令改正，必要時可以依法進行證據(jù)登記保存，或者封存與違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的財政、財務(wù)收支有關(guān)的會計資料；被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，審計機關(guān)有權(quán)予以制止，或者提請人民政府予以制止，必要時可以依法申請人民法院采取保全措施。     
3.《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條“審計機關(guān)依照審計法第三十四條規(guī)定封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人簽發(fā)的封存通知書，并在依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。”

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9

通報表揚審計業(yè)務(wù)質(zhì)量較高，在同一地區(qū)具有一定影響的被檢查的社會審計組織、注冊會計師

行政獎勵

《審計機關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署第1號令)第十八條 審計機關(guān)認為被檢查的社會審計組織、注冊會計師審計業(yè)務(wù)質(zhì)量較高，在同一地區(qū)具有一定影響作用的，可以給予通報表揚。

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10

對財政收支、財務(wù)收支的審計監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。國務(wù)院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當接受審計的財政收支、財務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機關(guān)對前款所列財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。
第十六條“審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。”
第十八條第二款“審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。”
第十九條“審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。”
第二十條“審計機關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。”
第二十二條“審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。”
第二十三條“審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。”
第二十四條“審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。”
第二十五條 “審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機關(guān)和依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負經(jīng)濟責任的履行情況，進行審計監(jiān)督。”
第二十七條“審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。”
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第十五條“審計機關(guān)對本級人民政府財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行的情況，本級預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監(jiān)督。”
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第十條“審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位，下同）和下級人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告。”

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11

內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

行政檢查

1.《中華人民共和國審計法》第二十九條“依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。”
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十六條“依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。”
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十二條第二款 內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計人員進行行業(yè)自律管理，并接受審計機關(guān)的指導(dǎo)。
4.《湖南省內(nèi)部審計辦法》第五條“縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。”

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12

對社會審計機構(gòu)審計報告的核查

行政檢查

《中華人民共和國審計法》第三十條“社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的，審計機關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。”

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13

對被審計單位、個人正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，通知有關(guān)部門暫停撥付、暫停使用有關(guān)款項

其他行政權(quán)力

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第三款“審計機關(guān)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。審計機關(guān)采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。”
2.《財政違法行為處罰處分條例》第二十四條“對被調(diào)查、檢查單位或者個人正在進行的財政違法行為，財政部門、審計機關(guān)應(yīng)當責令停止。拒不執(zhí)行的，財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，責令其暫停使用；審計機關(guān)可以通知財政部門或者其他有關(guān)主管部門暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，責令其暫停使用，財政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當將結(jié)果書面告知審計機關(guān)。”
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》第二十八條“審計機關(guān)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以通知對被審計單位資金撥付負有管理職責或者對其資金使用負有監(jiān)督職責的部門，暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項；已經(jīng)撥付的，通知暫停使用。”

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14

向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計檢查調(diào)查結(jié)果

其他行政權(quán)力

1.《中華人民共和國審計法》第三十六條 審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。審計機關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》（國務(wù)院令第571號）第三十三條 審計機關(guān)依照審計法第三十六條規(guī)定，可以就有關(guān)審計事項向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布對被審計單位的審計、專項審計調(diào)查結(jié)果。 審計機關(guān)經(jīng)與有關(guān)主管機關(guān)協(xié)商，可以在向社會公布的審計、專項審計調(diào)查結(jié)果中，一并公布對社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告核查的結(jié)果。 審計機關(guān)擬向社會公布對上市公司的審計、專項審計調(diào)查結(jié)果的，應(yīng)當在5日前將擬公布的內(nèi)容告知上市公司。
3.《湖南省審計監(jiān)督條例》(湖南省第九屆人民代表大會常務(wù)委員會公告第126號）第三十二條 審計機關(guān)可以依照國家和省人民政府的規(guī)定，向有關(guān)部門通報或者向社會公布有關(guān)事項的審計結(jié)果，向社會公布有關(guān)社會會計中介機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查結(jié)果。
4.《審計機關(guān)監(jiān)督社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的暫行規(guī)定》（審計署第1號令)第十七條 審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布對社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督檢查結(jié)果。

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15

未經(jīng)竣工決算審計辦理財務(wù)決算

其他行政權(quán)力

《湖南省審計監(jiān)督條例》第十七條“國有資產(chǎn)投資或者融資為主的重點建設(shè)項目竣工驗收前，建設(shè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報請審計機關(guān)進行竣工決算審計；未經(jīng)竣工決算審計的，不得辦理財務(wù)決算”

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