主任、各位副主任、各位委員：

受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報告2019年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計查出問題整改情況，請予審議。

市第八屆人大常委會第三十四次會議審議了《2019年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的審計工作報告》，對審計工作給予了肯定，要求市人民政府及相關(guān)部門認(rèn)真研究審計指出的問題，切實抓好整改。市人民政府對市人大提出的審議意見高度重視，市長周俊文同志在政府常務(wù)會上作了專門指示，由政府辦牽頭，審計局參與，對審計報告中提出的問題進(jìn)行了整改交辦，市委常委、常務(wù)副市長彭建平同志多次組織相關(guān)單位召開審計整改調(diào)度會，政府辦督查室和審計局多次對各單位的整改情況進(jìn)行督查檢查。現(xiàn)將整改落實情況報告如下：

2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計共發(fā)現(xiàn)16個單位41項85個具體問題，截止到2020年12月21日，已整改27個問題；已規(guī)范44個問題；正在整改14個問題。

市財政應(yīng)繳未繳預(yù)算收入已解繳入庫101773.2萬元；下達(dá)結(jié)存指標(biāo)款14963.89萬元；清理往來資金7444.34萬元；調(diào)賬處理606.45萬元；歸還原資金渠道36.43萬元；追回財政資金83萬元；制定完善資金管理等制度12項。

一、2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況

（一）預(yù)算管理方面存在的問題。

1. 預(yù)算編制不完整、不規(guī)范、不科學(xué)。

（1）2019年，國有資本經(jīng)營預(yù)算上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余64萬元未編入本年預(yù)算中。

（2）2019年，部門預(yù)算未按本級財政部門的規(guī)定準(zhǔn)確編制公務(wù)用車運行維護(hù)費（實物保障用車4萬元/年，一般公務(wù)用車3萬元/年）。涉及部門單位11個，應(yīng)列經(jīng)費281萬元，實列經(jīng)費319.69萬元，多列經(jīng)費38.69萬元。

上述（1）問題已規(guī)范。已將上年結(jié)轉(zhuǎn)編入調(diào)整預(yù)算。（2）問題已整改。市醫(yī)保局和市殘聯(lián)的公務(wù)用車運行維護(hù)費20.69萬元進(jìn)行調(diào)整，其他涉及多列經(jīng)費的9個部門單位已追減18萬元。

市財政局將嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定，今后將完整、規(guī)范、科學(xué)的編制預(yù)算。

2. 預(yù)算績效評價范圍未全覆蓋。

（1）2019年，市財政局的部門支出和項目支出均未納入預(yù)算績效跟蹤監(jiān)控范圍。

（2）2019年，市財政國有資本經(jīng)營預(yù)算支出、人才發(fā)展專項資金未納入預(yù)算績效評價范圍。

已整改。市財政局已將部門支出和項目支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出、人才發(fā)展專項資金均納入預(yù)算績效跟蹤監(jiān)控范圍，并制定《2020年湘鄉(xiāng)市預(yù)算績效管理工作方案》，認(rèn)真落實部門預(yù)算項目績效評價結(jié)果。

（二）預(yù)算收支方面存在的問題。

1. 應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。

（1）2019年12月，市財政非稅收入財政專戶將“政府性基金預(yù)算本級收入”科目65,453.59萬元、“一般公共預(yù)算本級收入”科目580.32萬元轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款-應(yīng)繳預(yù)算收入”科目，共計應(yīng)繳未繳預(yù)算收入66,033.91萬元。

已整改。市財政局已解繳入庫。

（2）2019年末，市財政局“安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金”財政專戶應(yīng)繳未繳利息收入11.23萬元，“政府采購資金”財政專戶應(yīng)繳未繳利息收入1.18萬元。市財政局國庫集中支付中心應(yīng)繳未繳財政工資代發(fā)專戶利息2.24萬元。

已整改。市財政局已將上述專戶利息收入解繳國庫。

（3）2019年末,市財政局國庫“內(nèi)部存款-財政專項轉(zhuǎn)移支付資金特設(shè)專戶-湘潭國庫撥款”科目年末貸方余額2,152.83萬元；非稅收入財政專戶“其他應(yīng)付款-湘鄉(xiāng)市財政局專項轉(zhuǎn)移支付資金特設(shè)專戶”科目年末貸方余額13,728萬元，均為當(dāng)年度末結(jié)存在專戶的湘潭國庫撥款資金余額，未上繳至市國庫。

已整改。市財政局已全額解繳入庫。

2. 一般預(yù)算收入和基金預(yù)算收入不實。

2019年，市財政非稅收入財政專戶繳入金庫政府性基金預(yù)算本級收入97,622.67萬元（其中：2018年應(yīng)繳未繳政府性基金預(yù)算本級收入59,900.74萬元、2019年實繳政府性基金預(yù)算本級收入37,721.93萬元）。預(yù)算內(nèi)總預(yù)算會計報表反映的政府性基金預(yù)算本級收入為88,708.91萬元。市財政將政府性基金預(yù)算收入8,913.76萬元轉(zhuǎn)入一般公共預(yù)算收入，造成一般公共預(yù)算收入和政府性基金預(yù)算收入不實。

已整改。按省人民政府部署，政府基金收入混入一般公共預(yù)算收入的額度，逐年做實化解。2020年湘潭下達(dá)我市化解額度0.89億元，已化解。

3. 非稅收入專戶與匯繳結(jié)算戶收入不一致。

2019年，市財政局匯繳結(jié)算專戶中“專戶管理收入”20,310.92萬元，非稅收入專戶中收到匯繳結(jié)算專戶“專戶管理收入”20,836.23萬元，至2019年末，相差525.31萬元。

已整改。市財政局已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

4. 國庫預(yù)算內(nèi)賬務(wù)單位余額與預(yù)算指標(biāo)結(jié)算不符。

2019年末，市財政局國庫預(yù)算內(nèi)賬務(wù)有13個單位的余額與預(yù)算指標(biāo)結(jié)算結(jié)余不一致。

已整改。上述13個單位的余額與預(yù)算指標(biāo)結(jié)余重新結(jié)算。

5. 違規(guī)撥付國有資本經(jīng)營支出。

2019年，市財政局違規(guī)撥付國有資本經(jīng)營預(yù)算支出39萬元，其中：無審批多撥付市住建局32萬元、撥付市直單位及學(xué)校7萬元；違規(guī)撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資本經(jīng)營補助支出26萬元。

已整改。市財政局已追減城市建設(shè)綜合開發(fā)公司32萬元、追減教育局指標(biāo)5萬元、追減融媒體中心指標(biāo)2萬元、追減梅橋鎮(zhèn)、泉塘鎮(zhèn)等9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)指標(biāo)共計26萬元。

6. 資金下達(dá)不及時，累計欠撥資金較多。

（1）至2019年末，市財政局資金下達(dá)不及時，累計欠撥資金達(dá)183,538.57萬元。

（2）市財政局各股室的預(yù)算指標(biāo)結(jié)存額總計29,992.37萬元，資金未及時下達(dá)。

正在整改。上述（1）問題由于財政資金調(diào)度困難，已調(diào)撥12億元；（2）問題指標(biāo)結(jié)存已下達(dá)14963.89萬元，其他未下達(dá)指標(biāo)是因為有關(guān)單位項目建設(shè)未完工或未驗收，已通知各單位加快進(jìn)度，及時驗收結(jié)算，在驗收后再下達(dá)指標(biāo)。

7. 待查收入未及時清理。

（1）2019年，市財政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶“待查收入”科目年末余額為2,059.49萬元。抽查發(fā)現(xiàn)，能具體確認(rèn)到單位但未確認(rèn)收入的有116筆,金額為247.48萬元。

（2）2019年，市財政局非稅收入財政專戶“應(yīng)付代管資金-待查收入”科目年末余額為182.24萬元。抽查發(fā)現(xiàn)，能具體確認(rèn)到繳款單位的有27筆,金額計71.60萬元；能確認(rèn)繳款與收款單位的有12筆,金額計24.61萬元。

正在整改。市財政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶已核實70筆待查收入共計181.28萬元，清理并確認(rèn)收入46.47萬元；非稅收入財政專戶已核實并清理37筆待查收入，共計81.68萬元。其余的將繼續(xù)督促各單位進(jìn)行核對，及時清理到位。

8. 應(yīng)收未收土地總價款36,006.50萬元。

市國土儲備中心2018年底未及時收回土地總價款27,710萬元，2019年收回以前年度土地欠款24,905萬元，2019年新增應(yīng)收回土地總價款33,201.50萬元，至2019年底應(yīng)收未收土地總價款36,006.50萬元（至審計日止，2020年已收回3,200萬元）。其中2019年網(wǎng)掛20號（湘儲625-1）宗地于2019年10月12日成交，但至審計日止尚未簽訂出讓合同。

正在整改。市人民政府高度重視，多次組織召開專題會議，要求自然資源局將應(yīng)收未收的土地總價款收繳到位。截止2020年12月21日已收繳入庫19191萬元，欠繳16815.5萬元正在催繳。其中：1、2012網(wǎng)掛40號(湘儲006-2號)，受讓人：湖南中山勵志置業(yè)有限公司，欠繳土地總價款2805萬元。2、2018網(wǎng)掛04號(湘儲259-1），長河灣項目用地，受讓人湘潭長河房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，已繳納3200萬元，還欠繳14010.5萬元。

9. 超容積率應(yīng)補土地出讓價款長期未補繳到位。

至2019年底,南岸水鄉(xiāng)二期、神龍棚戶區(qū)、風(fēng)華水岸、江景名苑四個項目(樓盤)早已竣工，部分已辦理相關(guān)權(quán)證，但國土部門未及時辦理國土竣工驗收手續(xù)，此四個項目超容積率但沒有及時補繳土地出讓價款，至審計日止，應(yīng)補繳土地出讓價款2,026.41萬元。

正在整改。截止2020年12月21日市自然資源局已將南岸水鄉(xiāng)二期項目應(yīng)補繳價款652.81萬元收繳入庫。神龍棚戶區(qū)、風(fēng)華水岸、江景名苑三個項目欠繳1373.60萬元正在通過約談相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人、下發(fā)催繳通知書等多種途徑進(jìn)行催繳。

（三）財政資金管理方面存在的問題。

1. 社保專戶內(nèi)容核算不規(guī)范。

2019年，市財政局在社保專戶的“社會保險待遇支出——農(nóng)村居民最低生活保障”科目中，列支城市特困人員及城市低保對象電費補助共計26.68萬元。

已規(guī)范。市財政今后將規(guī)范核算社保專戶。

2. 安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金未及時退付。

2019年末，由市財政局國庫管理的原安監(jiān)局收取的安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金36.70萬元，未退付到位。

正在整改。原安監(jiān)局收取的安全生產(chǎn)風(fēng)險抵已退付1.40萬元，其余的將繼續(xù)督促，限期清退。

3. 往來長期掛賬未及時清理。

市財政局國庫股財政專戶往來“暫付款-預(yù)算股”自2017年來其借方余額為12.17萬元，長期掛賬未進(jìn)行清理。

已整改。市財政局已清理并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。

4. 應(yīng)付代管資金往來長期掛賬。

2019年末，市財政局非稅收入財政專戶“應(yīng)付代管資金”科目期末余額為61,155.42萬元，審計抽查了3個3年內(nèi)未有發(fā)生額，1個2年內(nèi)未有發(fā)生額的賬戶，發(fā)現(xiàn)：“湘鄉(xiāng)市財政周轉(zhuǎn)金專戶”科目自2013年初至2019年末貸方余額13.64萬元一直無變化；“省非稅收入管理局”科目自2013年末至2019年末貸方余額44.03萬元一直無變化；“追繳林業(yè)貼息”科目貸方余額7萬元是2017年由市林業(yè)局繳入違規(guī)林業(yè)貸款貼息資金，系應(yīng)繳未繳金庫款。“家電下鄉(xiāng)專項”科目自2014年末至2019年末貸方余額1.50萬元一直無變化，家電下鄉(xiāng)政策在2013年已取消，該科目余額為家電下鄉(xiāng)專戶銷戶資金轉(zhuǎn)入，系應(yīng)繳未繳金庫款。

正在整改。市財政局已將“家電下鄉(xiāng)專項”、“追繳林業(yè)貼息”的余額共計8.50萬元上解國庫。其余的將督促及時處理。

5. 國土儲備中心往來資金長期掛賬未及時清理。

2019年末, 市國土儲備中心“其他應(yīng)付款”科目貸方余額70,205.66萬元。其中：“其他應(yīng)付單位款”科目中三年以上無發(fā)生額的應(yīng)付單位款金額為3,821.95萬元，涉及21家往來單位。“土地融資款”科目貸方余額2,500萬元，全部為三年以上無發(fā)生額，涉及2家往來單位。“預(yù)收土地總價款”科目貸方余額6,572.14萬元，全部為三年以上無發(fā)生額，涉及個人16位，企業(yè)或單位20家。“土地儲備往來款”科目中二年以上無發(fā)生額的應(yīng)付單位款金額為57.73萬元，涉及4家往來單位。

2019年末，“其他應(yīng)收款”科目借方余額14,817.51萬元。其中三年以上無發(fā)生額的應(yīng)收單位款金額10,307.99萬元，涉及15家往來單位。

正在整改。市國土儲備中心已聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行清理，已清理6871萬元，其余往來資金正在清理。

（四）政府采購方面存在的問題。

1. 政府采購項目無部門預(yù)算。

審計抽查2019年一季度政府采購情況，結(jié)合 2019年部門預(yù)算——政府采購預(yù)算表，發(fā)現(xiàn)：共有5家單位（黨校、原規(guī)劃局、毛田中心校、潭市中心校、機關(guān)事務(wù)中心）的6筆政府采購項目，金額62.10萬元，未納入年初部門預(yù)算。

以上5家單位未嚴(yán)格據(jù)實按年初部門預(yù)算申請政府采購，市財政局各相關(guān)業(yè)務(wù)股室也未嚴(yán)格把關(guān)相關(guān)單位的政府采購預(yù)算情況，造成上述單位的政府采購無部門預(yù)算。

已規(guī)范。各單位今后將合理編制政府采購預(yù)算，并嚴(yán)格按照年初預(yù)算進(jìn)行政府采購。

2. 政府采購履約保證金未按規(guī)定應(yīng)收盡收。

我市2019年政府采購定點單位中，有5家中標(biāo)單位未按要求支付履約保證金，共計6萬元。其中：2019年公務(wù)車輛定點維修單位4家，2019年辦公自動化協(xié)議供貨中標(biāo)單位1家。

已整改。市財政局已收取望春門龍城永吉汽車維修中心等4家單位的履約保證金5萬元，新湘路新九岳汽修服務(wù)站已主動退出定點采購單位。

3. 已收取政府采購履約保證金的單位未進(jìn)行中標(biāo)公布。

至2019年末，市財政局政府采購部門收取部分政府采購定點單位履約保證金9.20萬元，涉及8家單位，市財政局未提供相關(guān)政府采購公開招標(biāo)文件，未見對其進(jìn)行中標(biāo)公布。

已整改。市財政局已退采購定點單位履約保證金9.20萬元。

4. 政府采購資金專戶往來資金未按規(guī)定應(yīng)退盡退。

至2019年末，市財政局“政府采購資金專戶”應(yīng)退未退的質(zhì)保金、部分履約保證金，共計24.21萬元，至審計日止未退付到位。

正在整改。市財政局多次進(jìn)行清理，將對無法退還的繳入國庫，并調(diào)整賬戶。

5. 多退付政府采購?fù)鶃碣Y金。

至2019年末，市財政局“政府采購資金專戶”中，多退付政府采購?fù)鶃碣Y金2.56萬元，涉及3家單位，應(yīng)予收回，至審計日止未收回到位。

已整改。市財政局對“政府采購資金專戶”進(jìn)行清理，查明原因是賬務(wù)錯誤，已調(diào)賬。

6. 政府集中采購機構(gòu)未建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度。

審計抽查2019年度支付的政府采購付款業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)：其中未按工作流程，無中標(biāo)通知書、無政府采購合同和采購單位驗收表、無發(fā)票復(fù)印件付款項目7筆，金額為461.96萬元。市財政政府采購部門未提供相關(guān)內(nèi)部監(jiān)督管理制度。

已規(guī)范。市財政局已健全《湘鄉(xiāng)市政府采購監(jiān)督管理流程》，今后嚴(yán)格按政府采購工作流程執(zhí)行，加大監(jiān)督力度。

（五）其他方面問題

未按規(guī)定設(shè)置和撤并臨時機構(gòu)。

2019年末，現(xiàn)納入市財政局代理記賬中心管理核算的臨時機構(gòu)為36家，共計37套賬。部分機構(gòu)未按規(guī)定設(shè)置和撤并。情況如下：

1. 有22家單位的賬套設(shè)置有審批表。其中：未注明有效日期的有11家，注明有效日期但已到期的有5家。

有14家單位的15套賬未提供設(shè)置審批表。其中有請示報告、文件、會議紀(jì)要、移交手續(xù)，但未提供設(shè)置審批表的為10家，另4家無相關(guān)文件資料、無審批表。

2. 至2019年末，有2家核算單位全年無發(fā)生額但未撤銷，分別為：湘鄉(xiāng)市漣濱北路西線工程項目（第一期）建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部，工程已于2018年3月停工，至審計日止未復(fù)工；健康西路延伸工程（含華淞汽配大市場項目等）建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部，工程已于2017年已完工。

正在整改。市財政局進(jìn)行了清理，撤銷二家臨時機構(gòu)，另外的臨時機構(gòu)因還有業(yè)務(wù)發(fā)生，暫不能撤并。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況

（一）預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整等方面存在的問題。

1. 未編制政府采購預(yù)算50.26萬元。

2019年，市城管局車輛保險、車輛加油、車輛維修等交通工具維修保障服務(wù)支出1.15萬元；市執(zhí)法大隊車輛保險、車輛加油、車輛維修等支出18.35萬元，文書印刷費2.50萬元；共計22萬元，未編制政府采購預(yù)算。

已規(guī)范。市城管局今后將加強預(yù)算管理，科學(xué)、合理、完整編制年初預(yù)算，切實把預(yù)算細(xì)化到具體項目，并嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

2. 預(yù)算編制不完整、不合理、不科學(xué)。

（1）各單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入2019年年初部門預(yù)算。其中：市城管局53.82萬元、市城管執(zhí)法大隊257.13萬元、市統(tǒng)計局67.54萬元、市科工局288.96萬元、市計生協(xié)84.62萬元、市司法局256.99萬元、市工商聯(lián)59.15萬元、市文旅廣體局814.76萬元、市文化館63.23萬元、市圖書館78.15萬元、市優(yōu)化中心1,335.70萬元。

（2）2019年，市優(yōu)化中心未將“不可預(yù)計費”納入年初部門預(yù)算。

已規(guī)范。各單位今后將加強預(yù)算管理，完整、合理、科學(xué)編制預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題。

1. 無預(yù)算、超預(yù)算支出，部分項目有預(yù)算無支出。

2019年，市科工局無預(yù)算列支外單位工作經(jīng)費28萬元，“辦公費”超預(yù)算21.13萬元、“印刷費”超預(yù)算6.21萬元、“咨詢費”超預(yù)算14.40萬元。

市司法局“法律援助”及“法律顧問經(jīng)費”專項超預(yù)算64.89萬元, 而“司法業(yè)務(wù)經(jīng)費”專項預(yù)算48萬元，無對應(yīng)的支出。

市文旅廣體局在“會議費”中無預(yù)算列支湘鄉(xiāng)劇團(tuán)會議宣傳經(jīng)費2萬元；在“文化專項”中無預(yù)算列支湖南省暢珈文化傳媒有限公司2萬元、湘鄉(xiāng)市民間收藏家協(xié)會2萬元、文藝網(wǎng)絡(luò)平臺扶持費2萬元、吉昌動漫玩具（湖南）有限公司企業(yè)技術(shù)改造資金3萬元。

市圖書館“圖書館免費開放”專項超預(yù)算6.50萬元，“新館運行經(jīng)費”專項超預(yù)算26.02萬元；而“購書經(jīng)費”“古籍保護(hù)經(jīng)費”“信息共享工程”“臨時工工資”四個專項有預(yù)算無支出。

已規(guī)范。各單位今后將加強預(yù)算管理。科學(xué)、合理、完整編制年初預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

2. 部分項目支出預(yù)算執(zhí)行率低。

2019年，市司法局“社區(qū)矯正”專項預(yù)算63萬元，實際支出45.29萬元，執(zhí)行率71.89%；“律師管理”專項預(yù)算5萬元，實際支出0.66萬元，執(zhí)行率13.27%；“人民調(diào)解項目”專項預(yù)算70萬元，實際支出31.76萬元，執(zhí)行率45.37%。

2019年，市工商聯(lián)“異地商會聯(lián)絡(luò)服務(wù)”、“招商引資項目”專項預(yù)算28萬元，實際支出6.48萬元，執(zhí)行率23.14%。

2019年，市文旅廣體局項目支出預(yù)算為2,313.65萬元，實際支出1,122.01萬元，執(zhí)行率為48.49%。

已規(guī)范。各單位今后將科學(xué)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

3. 擠占專項資金。

（1）2019年，市司法局社區(qū)矯正、法律援助、人民調(diào)解、普法宣傳專項資金，用于局機關(guān)辦公、慰問、培訓(xùn)等其他費用共計28.21萬元。

（2）2019年，市文旅廣體局?jǐn)D占項目資金410.65萬元，市文化館擠占項目資金80.79萬元，市圖書館擠占項目資金56.75萬元，市優(yōu)化中心擠占項目資金92.50萬元。市執(zhí)法大隊擠占專項資金93.11萬元，市科工局?jǐn)D占專項資金246.01萬元。

已規(guī)范。市司法局、市文旅廣體局已出臺《機關(guān)財務(wù)管理制度》，今后將加強專項資金管理。

4. 違規(guī)列支。

（1）2019年，市工商聯(lián)列支招待費2.96萬元，所附發(fā)票無明細(xì)附件。

（2）2019年，市文旅廣體局在“項目支出—文化專項”中支付尚影攝影工作室第二屆藝術(shù)節(jié)影展制作費3.36萬元、節(jié)目錄制費5萬元，合同約定：完成拍攝制作時間為2018年9月20日，并且通過甲方驗收后付款。而合同簽訂日期是2019年8月30日，且未見任何驗收資料，無支付依據(jù)。

（3）2019年，市圖書館列支廣告制作費0.42萬元，計算機配件0.26萬元，共計0.68萬元，無經(jīng)手人簽字。

（4）2019年，市科工局列支紅色文化研究會協(xié)辦費1萬元。

上述（1）至（3）問題已規(guī)范。市工商聯(lián)、市文旅廣體局已出臺《機關(guān)財務(wù)管理制度》，在今后工作中，進(jìn)一步加強資金的管理。（4）問題已整改。市科工局已將違規(guī)列支紅色文化研究會1萬元收回并繳入市財政。出臺《機關(guān)財務(wù)管理制度》，在今后工作中，進(jìn)一步加強資金的管理。

（三）預(yù)算管理方面存在的問題。

1. 未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。

（1）2019年，市科工局“差旅費”支出中，部分出差審批表無分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人審批；租車費存在無公務(wù)租車申請表，無審核，無分管領(lǐng)導(dǎo)審批的現(xiàn)象。

（2）抽查市司法局2019年租車費支付情況，發(fā)現(xiàn)市司法局租車費報銷沒有當(dāng)事人當(dāng)天出車簽字認(rèn)可，沒有出車審批單。

（3）2019年，市文旅廣體局在“項目支出——文化專項”中列支下述費用：①租車費0.53萬元，無租車申請及審批，無經(jīng)手人，無租車人明細(xì)；②政府購買服務(wù)支出2.40萬元（全市24個歌廳），直接支付給湖南都邦酒店有限公司，無政府購買服務(wù)協(xié)議；③比賽場地費支出3.75萬元（15個歌廳），直接支付給湖南都邦酒店有限公司，未簽訂任何協(xié)議。

已規(guī)范。市科工局、市司法局、市文旅廣體局已出臺《差旅費管理辦法》《機關(guān)財務(wù)管理制度》，今后將加強“三公經(jīng)費”的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)消費管理的有關(guān)規(guī)定和厲行節(jié)約。

2. 項目資金監(jiān)管不嚴(yán)。

2019年，市文旅廣電體育局共計下?lián)芨鬣l(xiāng)鎮(zhèn)、村文化廣場建設(shè)經(jīng)費125萬元，沒有項目建設(shè)跟蹤管理的詳細(xì)資料。

已規(guī)范。市文旅廣體局下發(fā)《湘鄉(xiāng)市文化旅游廣電體育局關(guān)于對下?lián)苜Y金進(jìn)行績效評價的工作方案》，定期對下?lián)苜Y金開展績效評價工作。在今后的工作中，進(jìn)一步加強對項目資金管理。

3. 往來長期未清理。

（1）2019年末，市統(tǒng)計局“其他應(yīng)付款—風(fēng)險抵押金”科目余額共計4.15萬元，為以前年度收取各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的風(fēng)險抵押金。“其他應(yīng)付款—湘潭市統(tǒng)計局”科目余額38.28萬元，為歷史遺留問題，原因不明。以上往來款項長期未清理。

（2）2019年末，市文化館“其他應(yīng)付款”科目貸方余額8.38萬元，其中：以前年度專項資金結(jié)余3.18萬元長期掛帳；“其他應(yīng)收款”科目借方余額29.09萬元，其中：湘潭裝修16.27萬元，修建款12.80萬元，系以前年度往來長期掛帳未清理。

正在整改。市統(tǒng)計局已退還風(fēng)險抵押金1.25萬元，剩余風(fēng)險抵押金2.90萬元在本月底全部退還到位，“其他應(yīng)付款—湘潭市統(tǒng)計局”科目余額38.28萬元在月底前按程序進(jìn)行賬務(wù)核銷。市文旅廣體局聘請專業(yè)人員對文化館的往來資金正在進(jìn)行清理。

（四）資產(chǎn)資源管理存在的問題。

國有資產(chǎn)管理不規(guī)范：

1. 市司法局下屬二級機構(gòu)公證處有一處門面，每年有門面租金入賬，沒有作固定資產(chǎn)登記管理。

2. 市司法局2019年購置打印機2臺，計0.37萬元，空調(diào)1臺，計0.67萬元，沒有作固定資產(chǎn)登記管理。

已整改。市司法局已進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。

（五）其他方面存在的問題。

審計抽查發(fā)現(xiàn)市執(zhí)法大隊存在執(zhí)法不嚴(yán)的問題：

1. 市執(zhí)法大隊對擅自占道擺攤違反城市管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰時，對處罰決定執(zhí)行不到位。

2. 市執(zhí)法大隊對違反建設(shè)工程規(guī)劃許可證的內(nèi)容超面積建設(shè)房屋進(jìn)行處罰時，發(fā)出責(zé)令停止建設(shè)通知書，當(dāng)事人未停止建設(shè)，市執(zhí)法大隊未依法采取措施拆除違規(guī)建設(shè)的部分，而是以罰代拆。

已規(guī)范。市城管行政執(zhí)法大隊出臺《湘鄉(xiāng)市城管行政執(zhí)法大隊關(guān)于規(guī)范行政處罰工作實施細(xì)則》，在今后的工作中，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法流程。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況

（一）預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整等方面存在的問題。

1．結(jié)余資金未編入部門預(yù)算。

2018年末，梅橋鎮(zhèn)各項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,011.11萬元，在編制2019年部門預(yù)算時，未將此結(jié)余資金納入年初部門預(yù)算。

已規(guī)范。2020年，梅橋鎮(zhèn)在年初編制預(yù)算時中，將2019年的結(jié)余納入了部門年初預(yù)算，并組織財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)法律、法規(guī)方面學(xué)習(xí)，今后將加強預(yù)算管理，科學(xué)、合理、完整編制年初預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

2. 預(yù)算編制未分經(jīng)濟類科目。

梅橋鎮(zhèn)年初預(yù)算報告中，沒有將年初預(yù)算收入、支出按照經(jīng)濟科目分類到款、項、類。

已規(guī)范。梅橋鎮(zhèn)按照《2020年政府收支分類科目》的要求，收支既按功能科目又按經(jīng)濟科目進(jìn)行分類，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面的問題。

1. 無預(yù)算、超預(yù)算支出。

2019年，山棗鎮(zhèn)無預(yù)算列支水廠維修維護(hù)費用16.33萬元。超預(yù)算支出69.59萬元：固定資產(chǎn)購置費用超預(yù)算53.57萬元、綜治維穩(wěn)費用超預(yù)算52.21萬元。

已規(guī)范。山棗鎮(zhèn)今后將加強預(yù)算管理。科學(xué)、合理、完整編制年初預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

2. 單位把關(guān)不嚴(yán)，未據(jù)實列支專項資金。

2019年，山棗鎮(zhèn)列支洙津村實施的水源地保護(hù)區(qū)內(nèi)耕地流轉(zhuǎn)項目共計80.22萬元，除支付村民補償款68.05萬元外，洙津村通過虛報補償面積虛列支出6.40萬元、假借個人名義列支集體土地補償款1.83萬元、集體土地補償款未入賬3.94萬元，以上違規(guī)金額合計12.17萬元。

已整改。山棗鎮(zhèn)已責(zé)令洙津村進(jìn)行了整改，其中：虛報補償面積6.40萬元已退至鎮(zhèn)財政，集體土地補償款5.77萬元已入村賬，并對3名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行誡勉談話。

3. 違規(guī)列支。

2019年，山棗鎮(zhèn)違規(guī)列支派出所治安巡邏加油費、宣傳打印費7.07萬元，司法所辦公費、印刷費等1.23萬元。共計8.30萬元。

已整改。山棗鎮(zhèn)于2020年12月已收回違規(guī)列支司法所、派出所費用8.30萬元。

4. 公務(wù)接待支出不合規(guī)。

2019年，山棗鎮(zhèn)列支公務(wù)接待費3.22萬元，存在未注明招待對象、人數(shù)、事由、無菜單等現(xiàn)象。

已規(guī)范。山棗鎮(zhèn)根據(jù)湘鄉(xiāng)財〔2020〕20號《關(guān)于明確湘鄉(xiāng)市公務(wù)活動用餐有關(guān)事項的通知》文件精神，制定《山棗鎮(zhèn)機關(guān)財務(wù)管理制度》，今后將加強“三公經(jīng)費”的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)消費管理的有關(guān)規(guī)定和厲行節(jié)約。

（三）預(yù)算管理方面的問題。

1. 內(nèi)控制度不健全，且未嚴(yán)格執(zhí)行。

審計抽查2019年梅橋鎮(zhèn)、山棗鎮(zhèn)列支的部分發(fā)票，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)控制度不健全，財務(wù)管理不規(guī)范的現(xiàn)象：

（1）2019年，梅橋鎮(zhèn)列支租車費21.71萬元，沒有單次用車審批單、單次經(jīng)手人簽字等要素。列支大額維修電腦、維修家具等支出6.79萬元，沒有反映維修的電腦、家具所在辦公室，具體更換的耗材，以及每次維修的簽字確認(rèn)。

（2）2019年，山棗鎮(zhèn)由各站辦所自行采購辦公用品，未明確專人保管，未統(tǒng)一歸口管理，且未提供細(xì)化規(guī)范的管理制度。租車費支出無租車審批單，無分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人簽字審批，附件為一次性匯總明細(xì)，且部分用車事由不詳，無單次出車金額，無證明人。線路整改材料費、村級垃圾箱制作費等支出存在無明細(xì)無附件、無發(fā)放明細(xì)表、無物資具體去向的現(xiàn)象。

已規(guī)范。梅橋鎮(zhèn)、山棗鎮(zhèn)制定《機關(guān)財務(wù)管理制度》，今后將加強“三公經(jīng)費”的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)消費管理的有關(guān)規(guī)定和厲行節(jié)約。

2. 未按規(guī)定辦理政府集中采購。

（1）2019年，梅橋鎮(zhèn)采購電腦、打印機等9.91萬元，未辦理政府集中采購。“印刷費”科目共計列支19.81萬元，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，該鎮(zhèn)印刷費開支未執(zhí)行政府協(xié)議供貨商交易。

（2）2019年，山棗鎮(zhèn)列支采購監(jiān)控設(shè)備、打印機共計2.54萬元，未按規(guī)定實行政府采購。

已規(guī)范。梅橋鎮(zhèn)、山棗鎮(zhèn)根據(jù)《湘鄉(xiāng)市政府采購工作制度》等文件制定《機關(guān)財務(wù)管理制度》，規(guī)范采購管理及項目管理。

3. 未登記固定資產(chǎn)。

2019年，山棗鎮(zhèn)購買打印機、增壓泵、壓縮機清潔設(shè)備共計1.27萬元，未登記固定資產(chǎn)。

已整改。山棗鎮(zhèn)已進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。

4. 往來長期未清理。

山棗鎮(zhèn)往來款項長期未及時清理，存在以下問題：

（1）個人借款長期未收回，人員已調(diào)離、退休、死亡或外單位借款仍未清理。

（2）往來款項掛賬金額較大，歷史遺留問題多，因借款時間過長，什么緣由借款，情況不明。

（3）政府工作人員、村干部借支大額備用金，長期未報賬，資金滯留在個人賬戶。

（4）個人往來存在“一人多戶”，收付款雙邊多邊掛賬的現(xiàn)象。

正在整改。山棗鎮(zhèn)明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，安排財政所相關(guān)人員對單位歷年未清理的往來款項進(jìn)行梳理匯總。到目前為止，出借資金（應(yīng)收款項）已經(jīng)收回316.34萬元，其余16.35萬元為多年前往來款項，正在依程序進(jìn)行核銷。

（四）其他方面存在的問題。

1. 水廠管理不規(guī)范，收入未足額入賬。

（1）山棗鎮(zhèn)水廠的水費收據(jù)為自制或外購收據(jù)，對收據(jù)的購買、領(lǐng)用未有效管理，票據(jù)無人監(jiān)管且存在收據(jù)拆本、斷號的現(xiàn)象。2019年，水廠購買配件9.27萬元，購買、領(lǐng)用無入庫出庫臺賬。

（2）水廠自2017年7月由鎮(zhèn)政府接管以來至今，因計算錯誤和少上解的原因，收入少入賬0.23萬元。已開收據(jù)但未入賬的水費收入0.25萬元，合計0.48萬元。在審計調(diào)查詢問當(dāng)日已入賬。

已規(guī)范。山棗鎮(zhèn)完善水廠管理制度，實行專項核算，規(guī)范票據(jù)的購買、領(lǐng)用和物資的出入庫管理。

2. 賬務(wù)處理不規(guī)范。

經(jīng)審計抽查，發(fā)現(xiàn)山棗鎮(zhèn)存在如下賬務(wù)處理不規(guī)范的情況：

（1）2019年12月，敬老院列支2017年度已經(jīng)支付的工程款18萬元,應(yīng)沖減“其他應(yīng)收款”科目，賬務(wù)處理錯入“其他應(yīng)付款”科目。

（2）2019年8月，事業(yè)會計賬支付2018年鐘某某垃圾清運費3萬元,應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”科目,賬務(wù)處理錯入“其他應(yīng)收款”科目。

（3）2019年，山棗鎮(zhèn)清退計育押金 2.37萬元，直接列支出，未沖減“長期應(yīng)付款—計育押金”往來科目。

（4）2019年，山棗鎮(zhèn)憑借據(jù)列支畜牧站購買消毒劑費用2萬元。

已整改。山棗鎮(zhèn)已清理核實并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。

四、專項資金審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況

（一）扶貧專項審計存在的問題。

1. 產(chǎn)業(yè)扶貧項目未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機制，未能保障貧困戶長久受益。

經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：2019年11月，育塅鄉(xiāng)育塅村在村級賬務(wù)“其他支出—專項支出—扶貧專項支出”中支付湘鄉(xiāng)市育塅鄉(xiāng)子怡家庭農(nóng)場產(chǎn)業(yè)扶貧資金8萬元，采取直接幫扶模式為該村 22戶貧困戶提供油菜代收代割勞務(wù)。經(jīng)審計組查閱幫扶協(xié)議書以及入戶走訪調(diào)查，該項目未明確界定服務(wù)條款、收益分配方式，雙方未形成產(chǎn)業(yè)共同體、利益共同體，未與貧困戶建立起利益聯(lián)結(jié)機制，未能保障貧困戶長久受益。

已整改。育塅鄉(xiāng)完善幫扶措施，簽訂幫扶協(xié)議，建立利益聯(lián)結(jié)臺賬，對子怡家庭農(nóng)場2019年油菜種植扶貧項目的效益情況進(jìn)行跟蹤檢查，并對純利潤1.33萬元根據(jù)利益聯(lián)結(jié)協(xié)議支付給貧困戶，并修訂完善了《育塅鄉(xiāng)扶貧資金管理辦法》。

市扶貧辦聯(lián)合市財政局對22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的扶貧資金使用情況進(jìn)行了專項檢查，加強對扶貧資金的監(jiān)督。

2. 挪用扶貧資金。

（1）2019年，育塅鄉(xiāng)各村在村級賬務(wù)“扶貧項目支出-產(chǎn)業(yè)扶持”科目中列支辦公費、宣傳費及培訓(xùn)費合計17.83萬元。

（2）2018年11月,育塅鄉(xiāng)東安村在村級賬務(wù)“扶貧項目支出”科目中以“產(chǎn)業(yè)扶貧購牛款”事由列支飛機票、高鐵票等非生產(chǎn)性開支0.18萬元。

已整改。問題（1）育塅鄉(xiāng)根據(jù)湘農(nóng)聯(lián)〔2019〕51號文件“……省重點產(chǎn)業(yè)項目資金，除用于購買新型經(jīng)營主體產(chǎn)業(yè)扶貧服務(wù)的資金（采取直接幫扶模式的不超過投入財政資金的20%，采取委托幫扶和股份合作模式的不超過投入財政資金的25%”）和湘鄉(xiāng)市有關(guān)文件和會議精神，經(jīng)育塅鄉(xiāng)黨委研究決定，允許經(jīng)營主體在產(chǎn)業(yè)扶貧資金中據(jù)實列支資料打印復(fù)印費、技術(shù)培訓(xùn)指導(dǎo)費等費用9.16萬元，已收回13家經(jīng)營主體超出的報賬費用8.67萬元。問題（2）育塅鄉(xiāng)已收回在扶貧項目中列支飛機票、高鐵票等非生產(chǎn)性開支0.18萬元。

市扶貧辦聯(lián)合市財政局對22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的扶貧資金使用情況進(jìn)行了專項檢查，加強對扶貧資金的監(jiān)督。

3. 多記工程量，多付工程款。

2019年8月,育塅鄉(xiāng)東安村栗山灣組對村道拓寬工程進(jìn)行路基平整，2019年10月對路面進(jìn)行了硬化，該項目結(jié)算明細(xì)數(shù)為：混泥土228.59方，單價708元/方，合計工程款16.18萬元;經(jīng)審計最終確認(rèn)該項目實際工程量為224.61方，實際工程造價為15.90萬元，多付工程款0.28萬元。

已整改。育塅鄉(xiāng)于2020年8月收回多付的工程款0.28萬元。

市扶貧辦聯(lián)合市財政局對22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的扶貧資金使用情況進(jìn)行了專項檢查，加強對扶貧資金的監(jiān)督。

（二）就業(yè)專項資金審計存在的問題。

審計抽查了棋梓鎮(zhèn)就業(yè)專項資金的相關(guān)情況。發(fā)現(xiàn)：2019年，棋梓鎮(zhèn)在就業(yè)專項資金中違規(guī)列支費用8.59萬元。其中：勞保站辦公電腦及辦公設(shè)備維修費、雜志費、辦公費等4.57萬元；差旅費0.79萬元；臨雇人員補助1.35萬元；“新農(nóng)保”待遇人員生存認(rèn)證工作經(jīng)費1.88萬元。

已規(guī)范。棋梓鎮(zhèn)收回違規(guī)列支就業(yè)專項資金費用4.02萬元；人社局對就業(yè)資金進(jìn)行專項檢查，規(guī)范資金的管理和使用，提高資金使用效益，履行主體和監(jiān)督責(zé)任。

（三）非煤礦山修復(fù)治理專項審計調(diào)查存在的問題。

（1）非煤礦山閉礦企業(yè)未按要求修復(fù)、治理到位。

經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：湘鄉(xiāng)市興利采礦有限公司因破壞飲用水源二級保護(hù)區(qū)，于2018年7月提交閉礦申請。對礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)和土地復(fù)墾還存在以下問題：

該公司轄區(qū)范圍內(nèi)工業(yè)廣場未按要求設(shè)置截排水溝，綠化未達(dá)標(biāo)；工業(yè)廣場北東側(cè)廢石堆未砌置擋渣墻，綠化未達(dá)標(biāo)；礦部建筑未拆除，建筑所在地未綠化。

已整改。市自然資源局對企業(yè)進(jìn)行了督促檢查，已于2020年9月整改到位，并經(jīng)專家組評審?fù)ㄟ^，同時礦山所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)按“屬地管理”原則，加強后續(xù)監(jiān)管。

（2）非煤礦山關(guān)停企業(yè)治理修復(fù)未完全消除隱患。

經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)：湘鄉(xiāng)市湘婁磊鑫石業(yè)有限公司關(guān)停后，雖進(jìn)行了閉礦驗收，但驗收時提出的問題和建議未全部落實到位。如：礦山開采邊坡陡峭仍存在安全隱患，礦區(qū)栽種的苗木和草皮成活率不高。

已規(guī)范。市自然資源局進(jìn)行現(xiàn)場核實，對礦區(qū)栽種的苗木和草皮成活率不高的問題，要求企業(yè)進(jìn)行補栽。對礦山開采邊坡陡峭仍存在安全隱患的問題，要求企業(yè)對邊坡危巖體及碎石進(jìn)行了清理，四周進(jìn)行了圍擋，并定期監(jiān)測。同時礦山所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)按“屬地管理”原則，加強后續(xù)監(jiān)管。